Cara Membuat Laporan Arus Kas Sederhana untuk UKM (Langkah-demi-Langkah)
24 April 2026 Oleh Untung Kasirin

Cara Membuat Laporan Arus Kas Sederhana untuk UKM (Langkah-demi-Langkah)

Dari sekian banyak laporan keuangan yang diajarkan di kelas akuntansi—mulai dari neraca, laba rugi, hingga perubahan modal—ada satu laporan yang secara mutlak menentukan hidup dan matinya sebuah bisnis: Laporan Arus Kas (Cash Flow Statement).

Bagi banyak pemilik Usaha Kecil Menengah (UKM), membuat laporan keuangan sering dianggap sebagai momok yang menakutkan. Istilah-istilah seperti debit, kredit, amortisasi, atau depresiasi terdengar seperti bahasa asing. Akibatnya, banyak pengusaha yang menjalankan bisnisnya hanya bermodalkan “tebak-tebakan” isi saldo rekening bank.

Padahal, tidak memahami perbedaan antara profit di atas kertas dengan uang kas nyata di rekening adalah kesalahan finansial terbesar yang sering berujung pada kebangkrutan dadakan.

Kabar baiknya, Anda tidak perlu gelar sarjana akuntansi untuk bisa melacak keluar masuknya uang bisnis Anda. Artikel ini akan memandu Anda secara teknis—langkah demi langkah—cara membuat laporan arus kas (cash flow) yang sangat sederhana namun akurat. Siapkan secangkir kopi, mari kita mulai.

Mengapa Laporan Arus Kas Sangat Penting?

Sebelum kita masuk ke langkah pembuatan, pahami dulu mindset-nya. Laporan Arus Kas pada dasarnya adalah “rekaman CCTV” dari rekening bank Anda. Laporan ini tidak memedulikan nilai penyusutan AC kantor atau piutang yang belum dibayar klien. Laporan ini hanya peduli pada satu hal: Berapa lembar uang tunai yang masuk dan berapa lembar yang keluar?

Dengan memiliki laporan ini setiap bulan, Anda bisa:

  1. Mengetahui apakah bisnis Anda benar-benar menghasilkan uang, atau hanya “bakar duit”.
  2. Mengamankan uang untuk gaji karyawan dan uang sewa bulan depan tanpa panik di akhir bulan.
  3. Menilai apakah Anda sanggup mencicil pinjaman bank baru jika ingin ekspansi.

Tiga Komponen Utama Laporan Arus Kas

Dalam standar internasional, pergerakan uang tunai selalu dibagi ke dalam 3 kategori aktivitas utama. Memahami tiga keranjang ini adalah rahasia membuat laporan arus kas yang mudah dibaca:

1. Arus Kas dari Aktivitas Operasional (Operating Activities)

Ini adalah “jantung” dari bisnis Anda. Aktivitas ini mencakup semua uang yang masuk dan keluar yang berhubungan langsung dengan operasional bisnis sehari-hari.

  • Uang Masuk: Pembayaran dari pelanggan yang membeli produk/jasa Anda secara tunai.
  • Uang Keluar: Pembelian bahan baku ke supplier, bayar gaji karyawan, bayar tagihan listrik kantor, uang bensin kurir, pajak, dll.

2. Arus Kas dari Aktivitas Investasi (Investing Activities)

Ini adalah keranjang untuk pembelian atau penjualan aset jangka panjang (harta yang umurnya lebih dari setahun).

  • Uang Masuk: Hasil penjualan aset bekas (misal: menjual mobil box bekas atau laptop kantor yang sudah tidak dipakai).
  • Uang Keluar: Membeli mesin baru, membeli ruko, membeli kendaraan operasional, atau perangkat komputer.

3. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan (Financing Activities)

Aktivitas yang berkaitan dengan utang-piutang kepada bank, pinjaman investor, atau urusan dompet pribadi pemilik bisnis.

  • Uang Masuk: Cairnya dana pinjaman dari bank (KUR) atau suntikan modal segar dari investor.
  • Uang Keluar: Membayar cicilan pokok ke bank (ingat, hanya cicilan pokoknya saja), membagikan dividen ke investor, atau penarikan dana oleh pemilik untuk keperluan pribadi (Prive).

Panduan Praktis: Langkah-demi-Langkah Membuat Laporan

Mari kita praktikkan menggunakan contoh kasus sederhana. Anda bisa menggunakan Microsoft Excel atau Google Sheets untuk membuat template ini.

Langkah 1: Tentukan Saldo Awal Kas

Buka buku tabungan perusahaan (atau laci kasir Anda). Berapa total uang tunai yang Anda miliki tepat pada tanggal 1 awal bulan? Contoh: Saldo Awal Kas per 1 Agustus = Rp 50.000.000

Langkah 2: Hitung Arus Kas Operasional

Catat secara kumulatif selama bulan berjalan (Agustus).

  • Penjualan Tunai yang diterima: Rp 120.000.000
  • Pelunasan Piutang dari Klien bulan lalu: Rp 30.000.000
  • Total Uang Masuk Operasional = Rp 150.000.000

Lalu kurangi dengan biaya operasional tunai:

  • Beli bahan baku ke supplier: (Rp 80.000.000)
  • Gaji karyawan: (Rp 25.000.000)
  • Biaya utilitas (listrik, internet): (Rp 5.000.000)
  • Total Uang Keluar Operasional = (Rp 110.000.000)

Maka, Arus Kas Bersih dari Operasional = Rp 150 Juta - Rp 110 Juta = + Rp 40.000.000 (Surplus).

Langkah 3: Hitung Arus Kas Investasi

Apakah di bulan Agustus ini Anda membeli alat berat atau menjual aset?

  • Beli 2 unit Laptop untuk admin: (Rp 15.000.000)
  • Total Arus Kas Investasi = (Rp 15.000.000) (Defisit).

Langkah 4: Hitung Arus Kas Pendanaan

Apakah ada uang dari bank atau yang diambil pemilik?

  • Cicilan Pokok Pinjaman Bank: (Rp 10.000.000)
  • Penarikan Pribadi Pemilik (Prive): (Rp 5.000.000)
  • Total Arus Kas Pendanaan = (Rp 15.000.000) (Defisit).

Langkah 5: Hitung Kenaikan/Penurunan Kas Bersih (Net Cash Flow)

Sekarang, jumlahkan hasil akhir dari Langkah 2, 3, dan 4. Total Arus Kas Operasional: + Rp 40.000.000 Total Arus Kas Investasi: - Rp 15.000.000 Total Arus Kas Pendanaan: - Rp 15.000.000 Total Kenaikan Kas Bulan Agustus = + Rp 10.000.000

Langkah 6: Temukan Saldo Akhir Kas

Tambahkan kenaikan kas tersebut (Langkah 5) ke Saldo Awal (Langkah 1). Saldo Awal Kas: Rp 50.000.000 Kenaikan Kas: + Rp 10.000.000 Saldo Akhir Kas per 31 Agustus = Rp 60.000.000

Selesai! Sekarang coba cek rekening bank dan laci kasir Anda. Jika total uang fisiknya benar-benar Rp 60.000.000, maka Anda telah berhasil membuat Laporan Arus Kas yang valid dan akurat 100%.

Pentingnya Rutinitas & Pemahaman Mendalam

Membuat tabel excel seperti contoh di atas mungkin hanya memakan waktu 30 menit. Namun, kedisiplinan mencatat setiap transaksi pengeluaran dan pemasukan setiap hari adalah tantangan sesungguhnya bagi pemilik UKM. Tanpa pencatatan yang jujur, laporan arus kas Anda akan menjadi sampah (garbage in, garbage out).

Jika bisnis Anda saat ini terasa sangat melelahkan, uang kas sering tekor di akhir bulan, dan Anda bingung harus memotong pengeluaran dari keranjang mana, Anda tidak sendirian. Ribuan pengusaha pernah (dan sedang) berada di posisi Anda.

Mengetahui cara menghitung kas adalah skill teknis. Namun, mengetahui strategi memutar kas tersebut agar bisnis Anda bisa berlari lebih kencang tanpa perlu utang berbunga tinggi adalah sebuah Mastery (Keahlian Tingkat Tinggi).

Ingin mendapatkan template manajemen keuangan yang lebih canggih serta rahasia pengusaha elit mengendalikan uang perusahaan dari kursi santai mereka? Semuanya dibedah tuntas, praktis, dan membumi di dalam Buku Jago Cash Flow.

👉 Ubah Cara Anda Mengelola Uang Hari Ini! Pesan Buku Jago Cash Flow Sekarang.